-1top: 0px; margin-bottom: 0px; text-align: justify; line-height: 2; font-family: 微軟雅黑; font-size: 16pt;"> 【內(nèi)容提要】
賄賂犯罪中的財(cái)物，包括貨幣、物品和財(cái)產(chǎn)性利益，財(cái)產(chǎn)性利益應(yīng)具備價(jià)值性、有主性、管理可能性、職務(wù)關(guān)聯(lián)性。對(duì)于收受財(cái)產(chǎn)性利益的受賄犯罪數(shù)額，應(yīng)當(dāng)結(jié)合受賄罪權(quán)錢交易本質(zhì)特征，以實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的數(shù)額計(jì)算。
【基本案情】
案例一：甲，某國(guó)有公司資金管理中心經(jīng)理；劉某，私營(yíng)企業(yè)主。2018年以來(lái)，甲利用職務(wù)便利，在融資業(yè)務(wù)洽談、費(fèi)用支付等方面為劉某提供幫助。2020年，甲接受劉某提供的人民幣400萬(wàn)元，利用劉某開設(shè)、甲實(shí)際控制的A證券公司證券賬戶進(jìn)行炒股。雙方約定，甲不占有上述炒股本金，盈利部分歸甲所有，虧損部分由劉某承擔(dān)。2021年初，因他人被立案調(diào)查，甲害怕被查處，將該證券賬戶退還給劉某，并按照之前雙方約定，虧損的84萬(wàn)元（根據(jù)2021年1月14日當(dāng)天收盤價(jià)計(jì)算，當(dāng)日收盤價(jià)低于當(dāng)日平均交易價(jià)格）由劉某承擔(dān)，作為劉某送給甲的感謝費(fèi)。2021年4月，甲案發(fā)。
案例二：乙，某國(guó)有公司副總經(jīng)理；王某，私營(yíng)企業(yè)主。2019年12月，王某為感謝乙?guī)椭涔窘?jīng)營(yíng)相關(guān)事宜，提議乙可以以0.4元/股的低價(jià)購(gòu)買100萬(wàn)股其實(shí)際控制的上市公司B公司定向增發(fā)股票。該定向增發(fā)股票面向B公司獨(dú)立董事、高管等特定人群，但每人只能以0.4元/股的價(jià)格購(gòu)買100萬(wàn)股，公司章程設(shè)定股票禁售期6個(gè)月，自印制股權(quán)證當(dāng)日起算。王某告知乙，該股票必定大漲，建議乙買一些，等大漲后再賣出，王某保證乙可以獲得巨額利益。乙欣然接受，并要求王某在股票漲到高點(diǎn)、可以拋售時(shí)及時(shí)通知，乙后于2019年12月31日向B公司賬戶轉(zhuǎn)賬40萬(wàn)元購(gòu)買了100萬(wàn)股，當(dāng)日股價(jià)1.4元。2020年2月24日，B公司印制了乙的股權(quán)證，當(dāng)日股價(jià)2元；8月25日，股票禁售期滿，王某通知乙可以售出，乙遂拋售股票，當(dāng)日股價(jià)3元。
【分歧意見(jiàn)】
上述案例中，對(duì)于甲乙的行為是否構(gòu)成受賄，如系受賄則受賄數(shù)額如何計(jì)算，存在不同意見(jiàn)。
第一種意見(jiàn)認(rèn)為：案例一中，炒股受市場(chǎng)、炒股人的認(rèn)識(shí)判斷等多重因素影響，甲并未占有炒股本金，炒股的虧損不應(yīng)認(rèn)定為受賄財(cái)物，且金額難以確定，甲不構(gòu)成受賄犯罪。案例二中，乙作為國(guó)家工作人員，利用職務(wù)便利，為王某謀利，以特定低價(jià)認(rèn)購(gòu)股票，構(gòu)成受賄犯罪，乙在轉(zhuǎn)賬支付股本金時(shí)，受賄行為已經(jīng)完成，犯罪數(shù)額為100萬(wàn)元，即以轉(zhuǎn)賬日市場(chǎng)價(jià)與購(gòu)買價(jià)的差價(jià)計(jì)算收益金額，（1.4-0.4）*100=100萬(wàn)元，至于后續(xù)制發(fā)股權(quán)證、拋售股份等行為，均系乙犯罪后的贓物處置行為，不影響受賄金額認(rèn)定。
第二種意見(jiàn)認(rèn)為：案例一中，甲的炒股行為是一種有風(fēng)險(xiǎn)的行為，甲利用職務(wù)便利，免除其自身本應(yīng)承擔(dān)的虧損風(fēng)險(xiǎn)，炒股導(dǎo)致的虧損是一種財(cái)產(chǎn)性利益，本質(zhì)上系甲將應(yīng)由其承擔(dān)的虧損交由劉某承擔(dān)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄數(shù)額，甲構(gòu)成受賄罪既遂。案例二中，乙作為國(guó)家工作人員，利用職務(wù)便利，為王某謀利，以特定低價(jià)認(rèn)購(gòu)股票，構(gòu)成受賄犯罪，且由于乙本人想獲得更大收益，要求王某在股票漲到高點(diǎn)時(shí)告知他，并實(shí)際上也在高點(diǎn)拋售，故應(yīng)以拋售日的股價(jià)與購(gòu)買價(jià)差價(jià)計(jì)算收益金額，即（3-0.4）*100=260萬(wàn)元，乙受賄犯罪既遂，犯罪數(shù)額為260萬(wàn)元。
【意見(jiàn)分析】
筆者同意第二種意見(jiàn)，甲構(gòu)成受賄犯罪既遂，犯罪數(shù)額為84萬(wàn)元；乙構(gòu)成受賄犯罪既遂，犯罪數(shù)額為260萬(wàn)元，具體分析如下。
一、受賄犯罪中“財(cái)物”“財(cái)產(chǎn)性利益”的認(rèn)定
首先，關(guān)于“財(cái)物”“財(cái)產(chǎn)性利益”的概念認(rèn)定。我國(guó)刑法第三百八十五條規(guī)定，國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，是受賄罪。準(zhǔn)確認(rèn)定刑法條款規(guī)定的“財(cái)物”概念的內(nèi)涵和外延，對(duì)認(rèn)定犯罪事實(shí)和精準(zhǔn)量刑具有關(guān)鍵作用。司法實(shí)踐中一般認(rèn)為，受賄犯罪中財(cái)物的特征，應(yīng)具備價(jià)值性、有主性、管理可能性、職務(wù)關(guān)聯(lián)性。價(jià)值性是指必須具備實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值，并且實(shí)際價(jià)值能在市場(chǎng)交易中得到體現(xiàn)，能夠從客觀上判斷出具體經(jīng)濟(jì)價(jià)值；有主性是指財(cái)物必須與特定主體相關(guān)聯(lián)，無(wú)主物不能成為財(cái)產(chǎn)犯罪的對(duì)象，特定主體的財(cái)物遭受損失的情況下，對(duì)方相應(yīng)行為才可能認(rèn)定為犯罪；管理可能性是指，財(cái)物必須能夠由行為人所支配，如果沒(méi)有支配關(guān)系，行為人無(wú)法以非法手段控制財(cái)物，則相應(yīng)犯罪不能成立；特定到職務(wù)犯罪，財(cái)物還必須具有職務(wù)關(guān)聯(lián)性，財(cái)物必須是職務(wù)行為的對(duì)價(jià)。
財(cái)產(chǎn)性利益屬于財(cái)物，司法解釋明確將財(cái)產(chǎn)性利益作為受賄犯罪的對(duì)象�！蛾P(guān)于辦理商業(yè)賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》規(guī)定，“商業(yè)賄賂中的財(cái)物，既包括金錢和實(shí)物，也包括可以用金錢計(jì)算數(shù)額的財(cái)產(chǎn)性利益，如提供房屋裝修、含有金額的會(huì)員卡、代幣卡（券）、旅游費(fèi)用等。具體數(shù)額以實(shí)際支付的資費(fèi)為準(zhǔn)”�！蛾P(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》規(guī)定，“賄賂犯罪中的‘財(cái)物’，包括貨幣、物品和財(cái)產(chǎn)性利益。財(cái)產(chǎn)性利益包括可以折算為貨幣的物質(zhì)利益如房屋裝修、債務(wù)免除等，以及需要支付貨幣的其他利益如會(huì)員服務(wù)、旅游等。后者的犯罪數(shù)額，以實(shí)際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的數(shù)額計(jì)算”。
其次，利用他人提供的資金和股票賬戶炒股虧損的部分應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為財(cái)產(chǎn)性利益，屬于財(cái)物。能否將炒股虧損部分認(rèn)定為受賄犯罪的對(duì)象，實(shí)質(zhì)是判斷炒股虧損部分是否具有刑法中財(cái)物的屬性。具體到案例一中，炒股的虧損部分是可以明確計(jì)算的，能夠從客觀上判斷出其具體經(jīng)濟(jì)價(jià)值，具有價(jià)值性；管理和服務(wù)對(duì)象愿意承擔(dān)虧損，使得特定主體即國(guó)家工作人員的管理和服務(wù)對(duì)象的財(cái)產(chǎn)遭受了損失，具備有主性特征；股票賬戶先后由國(guó)家工作人員和他人支配，國(guó)家工作人員可以獨(dú)立控制賬戶，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)操作買入賣出，其對(duì)股票增益虧損所得具有管理可能性；國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利為管理和服務(wù)對(duì)象提供幫助，管理和服務(wù)對(duì)象回饋的方式就是提供資金和股票賬戶供國(guó)家工作人員炒股，并將所得收益歸國(guó)家工作人員，管理和服務(wù)對(duì)象承擔(dān)虧損，這種只享受收益、不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的模式，表明本應(yīng)由國(guó)家工作人員承擔(dān)的虧損交由管理和服務(wù)對(duì)象承擔(dān)，實(shí)質(zhì)上是國(guó)家工作人員職權(quán)的對(duì)價(jià)，該炒股虧損具有職務(wù)關(guān)聯(lián)性。因此，這種“穩(wěn)賺不賠”的炒股虧損部分符合財(cái)物特征，屬于受賄犯罪的財(cái)物。
案例一中，甲與劉某約定炒股盈利由甲享有，虧損由劉某承擔(dān)，使得甲本應(yīng)承擔(dān)的虧損風(fēng)險(xiǎn)被徹底免除，在炒股產(chǎn)生實(shí)際虧損后，劉某按照約定承擔(dān)了相關(guān)虧損，相當(dāng)于賄送虧損對(duì)應(yīng)錢款給甲。
再次，利用職權(quán)低價(jià)購(gòu)買定向增發(fā)股票，賺取的高額利益應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為財(cái)產(chǎn)性利益，屬于財(cái)物。具體到案例二中，上市公司定向增發(fā)股不僅具有股份即時(shí)市場(chǎng)價(jià)值的利益，還具有分紅、增益等可明確利益，具有價(jià)值性；由于定向增發(fā)股系面對(duì)特定人群，有可能成為個(gè)別大股東向不具備購(gòu)買資格的利益關(guān)聯(lián)方輸送利益或者爭(zhēng)奪公司控制權(quán)的形式,定向增發(fā)行為稀釋股權(quán)，可能使得公司以及中小股東的利益遭受損失，故上市公司定向增發(fā)股具備有主性特征；定向增發(fā)股票的增益由國(guó)家工作人員支配，在解禁期滿后，可以隨時(shí)拋售，增益的獲得具有管理可能性；國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利為行賄人謀利，行賄人愿意向國(guó)家工作人員提供上市公司定向增發(fā)股購(gòu)買資格，體現(xiàn)出國(guó)家工作人員依公權(quán)力較一般公眾所具有的優(yōu)勢(shì)地位，即該定向增發(fā)股票增益的獲得與國(guó)家工作人員的職權(quán)具有密切關(guān)聯(lián)性。因此，上市公司定向增發(fā)股代表的財(cái)產(chǎn)性利益，即行為人拋售該股票后的實(shí)際所得，是受賄犯罪的財(cái)物。國(guó)家工作人員低價(jià)出資認(rèn)購(gòu)上市公司定向增發(fā)股，以貌似合法的出資形式，掩蓋了其以公權(quán)謀取巨額利益的非法目的。對(duì)不法的判斷不應(yīng)落腳在購(gòu)買股份時(shí)的即時(shí)市場(chǎng)價(jià)值，更應(yīng)包括其所蘊(yùn)含的可明確增益，畢竟獲得巨大利益才是行受賄雙方的目標(biāo)。故上市公司定向增發(fā)股的增益屬于受賄犯罪的對(duì)象。
案例二中，王某出于行賄目的讓乙低價(jià)認(rèn)購(gòu)上市公司定向增發(fā)股票，且該股票的認(rèn)購(gòu)對(duì)象系針對(duì)公司高管等特定人群，并非面向社會(huì)公開發(fā)行。乙作為國(guó)家工作人員，利用職務(wù)便利為王某謀利，獲得低價(jià)認(rèn)購(gòu)定向增發(fā)股票的機(jī)會(huì)，在明知該股票升值利潤(rùn)空間巨大的情況下認(rèn)購(gòu)該股票，主觀目的就是占有定向增發(fā)股拋售后所得的巨額增益，客觀上也實(shí)際占有控制并拋售了股票，乙構(gòu)成受賄犯罪。
二、具體犯罪數(shù)額的認(rèn)定
對(duì)于傳統(tǒng)收受金錢或?qū)嵨镱惖氖苜V犯罪，以財(cái)物取得為既遂標(biāo)準(zhǔn)，受賄數(shù)額按照收受財(cái)物的價(jià)值認(rèn)定。對(duì)于收受財(cái)產(chǎn)性利益的受賄犯罪，實(shí)踐中因?yàn)樨?cái)產(chǎn)性利益的交付、轉(zhuǎn)移等有賴于一定條件的實(shí)現(xiàn)，判斷犯罪既遂的時(shí)點(diǎn)存在不同認(rèn)識(shí)，相應(yīng)地，犯罪數(shù)額的認(rèn)定也存在不同認(rèn)識(shí)。其中，股權(quán)價(jià)值在權(quán)股交易受賄中作為受賄對(duì)象存在，關(guān)于股權(quán)價(jià)值的認(rèn)定因?yàn)樯婕笆袌?chǎng)交易中的投資性交易、投機(jī)性交易等諸多因素影響，使得在權(quán)股交易受賄中犯罪數(shù)額的認(rèn)定應(yīng)綜合考慮各種因素，具體問(wèn)題具體分析。
首先，在利用他人提供的資金和股票賬戶炒股虧損的情形中，國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利為他人謀取利益，雙方約定盈利歸國(guó)家工作人員、虧損歸行賄人，國(guó)家工作人員的收受行為是一個(gè)持續(xù)過(guò)程，在此過(guò)程中，受證券市場(chǎng)交易價(jià)格波動(dòng)影響，收受財(cái)物的金額也處于變動(dòng)之中，直至國(guó)家工作人員將賬戶退還行賄人，賬戶脫離國(guó)家工作人員控制，雙方權(quán)錢交易行為終了，此時(shí)賬戶中金額，包括虧損金額已經(jīng)確定，可以明確計(jì)算，受賄犯罪在此時(shí)既遂。
案例一中，甲因他人被立案調(diào)查，害怕自己也被查處，將證券賬戶還給劉某，賬戶脫離甲控制，由劉某控制時(shí)，雙方權(quán)錢交易行為終了，受賄犯罪既遂。但在案證據(jù)無(wú)法確定歸還股票賬戶當(dāng)天的具體時(shí)間段，司法機(jī)關(guān)認(rèn)為，甲可能在當(dāng)天開市后、閉市前、閉市后、收盤前等多個(gè)時(shí)間段歸還，遵循司法經(jīng)濟(jì)以及有利于被告人的原則，由于當(dāng)日收盤價(jià)最低，按照當(dāng)日收盤價(jià)計(jì)算虧損數(shù)額，即受賄犯罪數(shù)額以虧損的84萬(wàn)元計(jì)算。
其次，收受上市公司定向增發(fā)股受賄案件中，對(duì)于受賄數(shù)額計(jì)算，存在不同認(rèn)識(shí)，有購(gòu)買日價(jià)法、股票權(quán)證日價(jià)法、拋售日價(jià)法等多種計(jì)算方法。要結(jié)合具體案件情況和證據(jù)，實(shí)事求是、精準(zhǔn)認(rèn)定。
購(gòu)買日價(jià)法認(rèn)為，購(gòu)買日即收受股票日，案例二應(yīng)以購(gòu)買日即1.4元/股扣減0.4元/股計(jì)算100萬(wàn)股價(jià)值，即100萬(wàn)元作為乙的受賄數(shù)額。但按照該標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算受賄數(shù)額，與案例二中行受賄雙方的主觀心態(tài)不符，雙方合意收受的并不是收受股份時(shí)的股票價(jià)格即股票的即時(shí)市場(chǎng)價(jià)值，而且期待股票大漲后的高回報(bào)、長(zhǎng)期性利益。案例二中，王某告知乙股票必定大漲，乙欣然接受并要求王某在股票漲到高點(diǎn)可以拋售時(shí)通知乙，可以看出雙方合意收受的是股票大漲后的巨額增益，而并非購(gòu)買股票時(shí)的差價(jià)，王某意在向乙輸送更大的利益。直至股票漲至高點(diǎn)，王某告知乙可以拋售，此時(shí)受賄數(shù)額確定，乙拋售獲利為王某向其輸送的利益。
股票權(quán)證日價(jià)法認(rèn)為，案例二應(yīng)以制發(fā)股票權(quán)證日價(jià)即2元/股為標(biāo)準(zhǔn)，扣減按0.4元/股計(jì)算的100萬(wàn)股價(jià)值，即160萬(wàn)元，作為乙的受賄數(shù)額。按照該標(biāo)準(zhǔn)，雖然此時(shí)股票已經(jīng)登記在乙名下，具有了公示效力，但是由于股票未過(guò)解禁期，還不能在公開市場(chǎng)上自由交易，從充分評(píng)價(jià)受賄犯罪不法程度的角度，綜合考慮股票價(jià)值的市場(chǎng)波動(dòng)性以及收益性，只要股份還在行為人手中而并未拋售，以股票權(quán)證日為基準(zhǔn)無(wú)法充分評(píng)價(jià)股票增益的實(shí)際價(jià)值，從而無(wú)法對(duì)等體現(xiàn)受賄人以公權(quán)謀取私利的社會(huì)危害性。
拋售日價(jià)法認(rèn)為，案例二應(yīng)以拋售日的股票價(jià)格即3元/股為標(biāo)準(zhǔn)，扣減按0.4元/股計(jì)算的100萬(wàn)股價(jià)值，即260萬(wàn)元，作為乙的受賄數(shù)額。按照該標(biāo)準(zhǔn)，乙在購(gòu)買股票之初，意欲收受的并非購(gòu)買定向增發(fā)股時(shí)的“低價(jià)購(gòu)股價(jià)差”，而是股票拋售后所得的收益，行受賄雙方將定向增發(fā)股日后的巨額增益作為價(jià)值載體，形成權(quán)錢交易的真實(shí)合意，雙方對(duì)定向增發(fā)股價(jià)值的提升存在充分的主觀預(yù)期，正因?yàn)榫哂蝎@得更高額回報(bào)的主觀意愿，乙才一直持有至其意愿拋售日，案例二中乙在股票解禁期滿當(dāng)日拋售，股票拋售時(shí)，行受賄行為完成。
案例二中，筆者同意拋售日價(jià)法計(jì)算方法，即乙受賄既遂的時(shí)間點(diǎn)為拋售日，以實(shí)際所得即3元/股扣減按0.4元/股的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算100萬(wàn)股價(jià)值，即受賄數(shù)額為260萬(wàn)元。（白潔）
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